تُستخدم ضريبة القيمة المضافة المعفاة في الحالات التي تكون فيها المادة أو الخدمة غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة، أو عندما يكون المطلوب احتساب الضريبة بنسبة 0% دون إضافة أي مبلغ ضريبي إلى السعر. ويختلف تأثير الضريبة المعفاة بحسب ما إذا كان السعر يشمل الضريبة أو لا يشملها.
أولاً: استخدام ضريبة القيمة المضافة المعفاة على المواد التي لا يشمل سعرها الضريبة
في هذا النوع يكون السعر المدخل هو السعر الصافي للمادة، أي قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة.
مثال:
عند تطبيق الضريبة تصبح النتيجة كالتالي:
أما في حال كانت الضريبة معفاة (0%):
أي أن السعر يبقى كما هو دون إضافة أي قيمة ضريبية.
ثانياً: استخدام ضريبة القيمة المضافة المعفاة على المواد التي يشمل سعرها الضريبة
في هذا النوع يكون السعر المدخل متضمناً لضريبة القيمة المضافة، أي أن النظام يقوم باستخراج قيمة الضريبة من السعر الإجمالي.
مثال:
يقوم النظام باحتساب السعر الصافي والضريبة كما يلي:
أما في حال كانت الضريبة معفاة (0%):
أي أن السعر يبقى بالكامل كمبلغ للمادة دون احتساب أي ضريبة.