قائمة التدفقات النقدية (الطريقة المباشرة)

تعريفها:
قائمة التدفقات النقدية هي واحدة من القوائم المالية الأساسية للشركة، وتهدف إلى توضيح كل الحركات النقدية الداخلة والخارجة خلال فترة مالية محددة.
عندما نتحدث عن الطريقة المباشرة، فإننا نشير إلى أسلوب عرض التدفقات النقدية الذي يركز على تصنيف التدفقات النقدية بحسب مصادرها واستخداماتها الفعلية، أي نقدًا، دون الاعتماد على التعديلات المحاسبية للربح أو الخسارة.

مكونات القائمة بالأسلوب المباشر

1. التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية:
• تُظهر النقدية المستلمة والمدفوعة نتيجة النشاط الرئيسي للشركة.
• أمثلة على البنود:
• النقد المستلم من العملاء.
• النقد المدفوع للموردين والمصروفات التشغيلية.
• دفع الضرائب على الدخل والفوائد التشغيلية.
• الصياغة المباشرة تعطي صورة واضحة عن النقد الفعلي الداخل والخارج نتيجة الأنشطة التشغيلية.
2. التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:
• تشمل التدفقات النقدية المتعلقة بالممتلكات والمعدات والاستثمارات طويلة الأجل.
• أمثلة:
• شراء أو بيع الأصول الثابتة.
• شراء أو بيع استثمارات مالية طويلة الأجل.
3. التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية:
• تتعلق بالحصول على الأموال من المساهمين أو الدائنين أو سدادها.
• أمثلة:
• إصدار أسهم أو سداد رأس المال.
• الحصول على قروض أو سدادها.
• دفع الأرباح النقدية للمساهمين.

مميزات الطريقة المباشرة

1. وضوح وشفافية أعلى: تظهر بالضبط النقدية المستلمة والمدفوعة لكل نشاط.
2. سهولة التحليل: تساعد الإدارة والمستثمرين على فهم كيفية توليد واستخدام النقدية.
3. مفيدة لتوقع النقدية المستقبلية: تساعد في تخطيط السيولة للشركة.

ملاحظة مهمة

• بالرغم من وضوحها، إلا أن القوائم المالية غالبًا ما تُصدر الطريقة غير المباشرة (الطريقة الغير مباشرة) لأن الطريقة المباشرة تتطلب بيانات تفصيلية دقيقة عن كل حركة نقدية، وقد يكون إعدادها أكثر تعقيدًا للشركات الكبيرة.